Rozdíl mezi pozůstalými a svěřeneckými fondy
Plánování nemovitostí může být poměrně jednoduché nebo poměrně složité, v závislosti na velikosti vašeho majetku a na tom, jak chcete, aby byl distribuován po vaší smrti. Jedním z problémů, které budete muset zvážit, je daň z nemovitostí (někdy se nazývá „daň ze smrti“). Federální daně se vztahují na majetek osoby vyšší než 11.4 $ od 2019.
Jedním ze způsobů, jak mohou vdaní lidé snížit dopad daní na velký statek, je vytvoření dvojice svěřeneckých fondů, které se nazývají svěřenecké fondy pro přežití a osvobození, nebo A / B. Toto uspořádání může účinně zdvojnásobit federální výjimku.
Vytváření trustů
Uspořádání důvěry pozůstalých a osvobození předpokládá společný scénář manželského páru. Zaprvé, že po smrti jednoho z manželů chtějí, aby druhý zdědil druhou polovinu panství. Poté, po smrti toho manžela, chtějí, aby celý majetek přešel na jejich děti.
Způsob, jakým je zajištěna důvěra A / B, je vytvořením odvolatelné důvěry, zatímco oba manželé žijí, což se poté, co zemře první manžel, rozpadne na dvojici trustů - „A“ a „B“. Počáteční důvěra je odnímatelná živá důvěra, která drží majetek páru v důvěru ve svůj prospěch a lze jej kdykoli změnit. To nemá téměř žádný dopad na každodenní život páru, kromě toho, že většina hlavních aktiv je uvedena v názvu svěřenectví namísto jednotlivců.
Jak přežívá důvěra
Když první ze dvou manželů zemře, první důvěra vytvořená z původní živé důvěry je důvěra pozůstalých. Jedná se o pokračování původní důvěry ve prospěch pozůstalého manžela. Obsahuje však pouze podíl pozůstalého manžela na panství (obvykle polovina plus jakýkoli osobní majetek). Stejně jako původní důvěra je i odvolatelná a lze ji kdykoli změnit.
Jak funguje výjimka Trust
Druhou důvěrou vytvořenou v rámci plánu nemovitostí je důvěra ve výjimku. Tato důvěra - známá také jako důvěra v bypass nebo důvěra v úkryt - je neodvolatelná důvěra, která obsahuje část panství patřící manželovi, který zemřel (obvykle polovina plus jakýkoli osobní majetek) a obejde pozůstalého manžela a místo toho bude předán. dětem po smrti tohoto manžela.
Klíčem je, že obsahuje také osvobození od daně z nemovitostí zemřelého manžela, protože nedošlo k přímému převodu majetku na dědice - pozůstalého manžela - jako v normální situaci závěti. Pozůstalý manžel má v případě potřeby přístup k těmto aktivům, ale nevlastní je.
Jak spolupracují
Společně trusty pro pozůstalé a osvobození umožňují dvojici účinně zdvojnásobit osvobození od majetku, který předávají svým dětem. Například, pokud měl pár aktiva ve výši 40 $, se standardní vůlí by smrt druhého manžela přinutila děti platit daň z milionu $ 28.6, protože si mohly nárokovat pouze osvobození druhého manžela od $ 11.4. .
Prostřednictvím dohody o důvěře A / B by byla první část manžela $ 20 v milionu akcií držena ve svěřenecké důvěře a nespouštěla by žádné federální daně, zatímco druhá část $ 20 v milionu by byla normálně osvobozena. Stejně jako v případě jakékoli federální daňové situace mohou být pravidla daně z nemovitostí předmětem kongresu.
