Daně jsou splatné i poté, co jste pryč.
Když ztratíte milovaného člověka, daně jsou pravděpodobně poslední věcí na vaší mysli. Avšak jak se věci usazují a vy se dostáváte k podrobnostem o uzavření finančního života decedentu, musíte vědět, jak nahlásit úroky získané na účtech decedentu. Kdo platí daně z tohoto úroku, závisí na tom, kdy byl tento úrok vydělán.
Úroky před smrtí
Úroky získané na účtech decedentů před smrtí jsou hlášeny o konečném daňovém přiznání decedentu a jsou zdaněny, jako by byly získány decedentem. Řekněme například, že někdo zemřel v polovině kalendářního roku a vydělával úroky $ 300 na spořicím účtu od ledna 1 do data úmrtí. Že $ 300 musí být zahrnuto v konečném daňovém přiznání zdaňovaného.
Konečné přiznání k dani z příjmu
Daně vás sledují i za hrobem. Jen proto, že někdo zemře, neznamená, že její příjem za rok je nezdaněný. Místo toho je osobní zástupce decedentu odpovědný za podání daňového přiznání k dani z příjmu za jakýkoli příjem, který v tomto kalendářním roce vydělal. To zahrnuje nejen úrokové příjmy, ale také další příjmy, jako jsou mzdy, bonusy, kapitálové zisky a samostatná výdělečná činnost vydělané před smrtí.
Úroky po smrti
Jakmile tato osoba zemře, účet se stává majetkem pozůstalosti. V důsledku toho musí být jakýkoli úrok získaný po smrti zemřelého zahrnut do daňového přiznání. Pokud však dědictví vyplácí tento úrok příjemci, zahrne příjemce tento úrok do svého daňového přiznání. Řekněme například, že vaše máma zemřela v červnu a jmenovala vás jako příjemce jejího spořicího účtu. Pokud je účet, včetně úroku, převeden na vás v srpnu a účet vydělal $ 30 v úroku mezi datem, kdy zemřela, a datem převodu na vás, tento úrokový úrok ve výši $ 30 je zdanitelný.
Rozdělení úroků
Banky nebo jiní plátci úroků někdy neví, že zemřelý zemřel, a všechny úroky na účtu oznámí na jednom formuláři 1099-INT. Například, pokud váš otec zemře v listopadu, banka možná pošle v názvu jméno one1099-INT, které pokrývá celý rok. V takovém případě rozdělíte úrok mezi závěrečné přiznání svého otce a daňové přiznání k dani z nemovitostí nebo osobu, která dostane úrok, když je účet vyplacen. Celá částka je hlášena podle návratnosti vašeho otce v Příloze B a odečtena je částka, kterou lze řádně přiřadit danému majetku nebo příjemci. Pozůstalostní majetek by měl dát formuláři 1099-INT osobě, která odpovídá za část příjmu.
