Můžete si koupit zpět zásoby po prodeji se ztrátou?
Daňový zákon umožňuje využít ztráty z prodeje akcií k vyrovnání vašich zisků z jiných investic, což zase snižuje vaše daně. Tady je chytrý nápad: Proč neprodávat akcie se ztrátou, použít ztrátu ke snížení daní, pak ihned koupit akcie zpět? Ve skutečnosti je tak chytré, že služba Internal Revenue Service má pravidlo, které má konkrétně zabránit tomu, aby to lidé dělali.
Jistě, je to legální
Pochopte jednu věc na začátku: Je naprosto legální prodávat akcie se ztrátou a poté je okamžitě koupit zpět. Dalo by se to dělat znovu a znovu každý den - pokud jste byli tak nakloněni a pokud váš partner neodstrčil počítač od vás - dokud nahromaděné ztráty a poplatky vašeho makléře neomezily vaši investici na nulu. Pokud se však pokusíte tyto ztráty použít ke snížení daňového účtu, narazíte na potíže.
Praní prodeje
IRS používá termín „praní prodejů“ pro transakce, při nichž oba prodáváte akcie se ztrátou a kupujete stejné akcie nebo „v podstatě identické“ akcie do 30 dnů před nebo po datu prodeje - a 61denní okno. IRS neposkytuje konkrétní definici „v podstatě identické“ - nebo dokonce hodně abstraktní definice - ale pokud je to stejná společnost, můžete si být jisti, že splňuje definici. Rovněž se považuje za prodej mytí, pokud v rámci 61-denního okna jednoduše koupíte opci nebo smlouvu na akci místo akcií samotných, nebo pokud akcie koupíte a vložíte je do IRA, nebo pokud vyměníte nějaké jiné akcie za sklad.
Ztráty kapitálu
Obvykle, když prodáváte akcie za méně, než jste za ně zaplatili, utrpíte „kapitálovou ztrátu“. To je opak zdanitelného kapitálového zisku a můžete ho použít ke snížení svého zdanitelného příjmu. Nemůžete však prohlásit ztrátu kapitálu při prodeji praní. Důvod: Abyste si mohli nárokovat kapitálovou ztrátu, trvá na tom IRS, musíte skutečně ztratit peníze, a to není to, co se děje při praní. Řekněme, že jste koupili akcie 10 společnosti XYZ Corp. za kus $ 10, a nyní mají tržní cenu $ 8 za akcii. Prodáváte je za $ 80 - poté je ihned kupujete zpět za $ 8 za kus. Předtím jste měli akcie v hodnotě $ 80. Nyní máte na skladě hodnotu $ 80. Žádná změna. Ano, stále klesáte o $ 2 za akcii - ale stále se držíte akcie. Chcete-li tvrdit, že kapitálová ztráta, musíte ji „zamknout“ prodejem akcií a poté nechat své rukavice po dobu 30 dní.
Proč pravidlo Wash?
Pravděpodobně jste už přišli na to, proč existuje pravidlo mytí IRS: Bez něj by investoři mohli prodávat akcie, které jsou v současné době nižší, použít dočasnou „ztrátu“ k eliminaci daní z jiných příjmů, a poté akcie koupit zpět a získat tak pravdu tam, kde začali. Pokud by pak cena akcií vzrostla (jak doufají), nikdy by ve skutečnosti nezažila ztrátu vykázanou z jejich daní.
Něco dostanete
IRS vás úplně nezastaví před daňovými výhodami z prodeje praní. Dočasná ztráta, kterou jste utrpěli, se připočte k nákladové základně odkoupené akcie - „počáteční cena“, která určuje váš zdanitelný zisk nebo odpočitatelnou ztrátu, když nakonec akcie prodáte za dobrou cenu. Pokud jste například zaplatili za kus 10 za akcie 10 společnosti XYZ Corp., byla vaše nákladová základna $ 100. Pokud jste provedli promývací prodej za akcii $ 8, zdá se, že nákladová základna nových akcií je $ 80. Dočasná ztráta $ 20 se však do této základny opět přidá, takže nákladová základna zůstává $ 100. Pokud jste tyto akcie prodali za kus $ 12 nebo celkem $ 120, váš zdanitelný kapitálový zisk by byl spíše $ 20 ($ 120 minus $ 100) než $ 40 ($ 120 minus $ 80). A pokud byste je prodali za $ 90, měli byste odečitatelnou kapitálovou ztrátu ve výši $ 10 ($ 100 mínus $ 90) než zdanitelný zisk ve výši $ 10 ($ 90 mínus $ 80).
