Anuity IRA se řídí stejnými pravidly dědičnosti jako ostatní IRA.
Anuity na účtu IRA v podstatě fungují stejně jako jakékoli jiné investice do IRA. IRS stanovila zvláštní pravidla pro zdědění nebo převod IRA po smrti vlastníka. Tyto požadavky se vztahují odlišně na IRA zděděné od manželů a pro ty zděděné od ostatních. Manželé se mohou stát vlastníky IRA nebo zůstat příjemcem. Nesezdaní manželé musí zůstat příjemci. Majitelé a příjemci musejí dodržovat různé požadavky pro převzetí minimálních požadovaných distribucí od tradičních IRA. IRS zdaní oba subjekty z distribucí z tradičních IRA. Manžel / manželka, který zdědí Roth IRA, nemusí provádět požadované distribuce, ale nemanželé musí dodržovat specifické distribuční požadavky. Rovněž distribuce od Roth IRA nejsou zdaněny, protože účty jsou financovány dolary po zdanění.
Vlastník nebo příjemce?
Každý majitel IRA si vybere příjemce, který obdrží IRA poté, co vlastník zemře. Pokud zdědíte IRA od svého manžela, můžete se rozhodnout, že s ním zacházíte jedním ze tří způsobů. Nejprve to můžete považovat za svůj vlastní IRA tak, že se stanete majitelem účtu. Nebo jej můžete převést do existujícího IRA nebo na základě jeho daňových důsledků, jiného penzijního plánu, včetně kvalifikovaného plánu 401 (k), 403 (a), 403 (b) nebo oddílu 457. Nakonec se můžete považovat za příjemce a ne za nového vlastníka IRA.
Stát se majitelem
Pokud přispějete nějaké peníze do zděděné IRA nebo obdržíte požadované minimální rozdělení na jeden rok, IRS vás považuje za vlastníka. Musíte však být také jediným příjemcem uvedeným na IRA a máte právo vybrat všechny peníze z účtu. Pokud dostanete distribuci a nejste jediným příjemcem, můžete platbu převést z účtu zesnulého manžela. Aby se kvalifikace mohla stát, nemůže být distribuce požadovaným minimálním rozdělením a pro převrácení IRA musíte dodržet 60denní časový limit.
Zděděno od někoho jiného
Pokud zdědíte tradiční IRA od někoho jiného než vašeho manžela, musíte zůstat příjemcem a nemůžete se stát vlastníkem. Tím se vylučuje vaše právo přispívat do IRA nebo převádět jakékoli peníze na zděděný účet nebo z něj. Jediným způsobem, jak přesunout peníze, je převod správcem na správce. Chcete-li to provést, musíte založit a udržovat novou IRA v „jménu zesnulého vlastníka a ve prospěch vás jako příjemce“, podle publikace IRS 590.
Placení daní
Noví vlastníci a příjemci platí daně z tradičních distribucí IRA, stejně jako by měl zemřelý majitel. S výjimkou prvního roku musíte jako nový vlastník založit požadovanou minimální distribuci na vašem životě a nikoli na vašem manželovi. Příjemci musí distribuovat podle pravidel IRS pro distribuci příjemcům. To zahrnuje rozdělení zůstatku účtu rok před distribucí tabulkou očekávání života IRS. Příjemci manželských partnerů využívají střední délku života svého manžela, zatímco ostatní příjemci používají vlastní délku života.
Zdědit Roth IRA
Přestože zdědění Roth IRA sdílí podobnosti s zděděním tradiční IRA, existují určité rozdíly. Roth IRA se automaticky stává Roth IRA pozůstalého manžela, který je jediným příjemcem, pokud si manžel nevybere dostupné volby příjemce. Vzhledem k tomu, že IRS nevyžaduje, aby majitel účtu Roth dodržoval požadavky na distribuci, může si manžel ponechat zděděnou Roth IRA na místě, pokračovat v placení příspěvků a podle potřeby provádět bez daně. Příjemci bez manželského partnera musí začít s rozdělováním do konce pátého roku, ve kterém vlastník IRA zemřel, nebo na základě předpokládané délky života příjemce do X.UMNX roku po smrti vlastníka.
