Pokud vezmete svůj ESOP na sklad místo hotovosti, můžete získat daňové výhody.
Máte-li účast na zaměstnaneckém plánu vlastnictví akcií nebo na ESOP, máte právo převádět nebo distribuovat akcie společnosti. Váš bývalý zaměstnavatel vám může odepřít právo přijímat akcie namísto hotovosti od ESOP, pouze pokud statut společnosti nebo stanovy omezují vlastnictví „v podstatě všech“ akcií na zaměstnance a ESOP, nebo pokud je společnost „S“ společností . Můžete mít také nárok na určité daňové výhody rozdělením své akcie ESOP v jedné paušální částce, protože část vaší distribuce akcií je zdaněna jako dlouhodobý kapitálový zisk namísto běžného příjmu.
Kvalifikace pro distribuci
Než budete moci převést akcie z ESOP, musíte se kvalifikovat jako bývalý zaměstnanec. Vyplývá to z dosažení věku odchodu do důchodu, nalezení nového zaměstnání, ztráty zaměstnání nebo ukončení práce z důvodu zdravotního postižení. Pokud odejdete před běžným věkem odchodu do důchodu, který je stanoven vaším plánem, musí ESOP začít distribuovat své akcie do šesti let od plánovaného roku - účetního období definovaného společností -, ve kterém vaše pracovní poměr končí. Pokud odejdete z důvodu postižení nebo otočení běžného věku odchodu do důchodu, musíte začít s rozdělováním z plánu rok po plánovaném roce, ve kterém k události dojde.
Převzetí splátek
Bývalí zaměstnavatelé mohou provádět výplaty ESOP jako jednorázovou částku nebo v podstatě ve stejných platbách - alespoň jednou ročně - během pětiletého období. Pokud máte v plánu více než $ 1,050,000 od 2104, může společnost prodloužit pětileté období o jeden rok za každých $ 210,000 nad $ 1,050,000 - s limitem dalších pěti let. Obraťte se na IRS pro rok distribuce, protože se tato čísla každoročně mění.
Užívání paušální částky
Daňové výhody můžete získat tím, že budete distribuovat jako jednorázovou částku ve společnosti. IRS nepočítá „čisté nerealizované zhodnocení“ - rozdíl v hodnotě mezi základem průměrných nákladů akcie a aktuální tržní hodnotou - jako hrubý příjem, pokud užíváte paušální rozdělení zaměstnaneckých zásob. V zásadě to znamená, že budete platit daň na základě průměrných nákladů na akcie při distribuci a poté zaplatíte daň z dlouhodobého kapitálového výnosu z jakéhokoli zvýšení hodnoty, když se akcie prodají v budoucnu.
Úspora daní
Předpokládejme například, že obdržíte akcie 10,000 akcií, které byly zakoupeny v průběhu času, a mají průměrný nákladový základ $ 10 za akcii a aktuální tržní hodnotu $ 20. IRS zdaní počáteční distribuci $ 100,000 (10 x 10,000) jako běžný příjem. „Čisté nerealizované zhodnocení“ $ 100,000 je vyloučeno. Pokud akcie prodáte později za akcii $ 30 nebo $ 300,000, vytvoříte další $ 200,000, který je zdaněn nižší sazbou dlouhodobého kapitálového zisku.
Převod akcií
Rozlišení od veřejně obchodovaných společností a soukromých společností regulují různá pravidla, protože soukromé akcie nejsou snadno obchodovatelné. Blízko držené společnosti s akciemi musí poskytnout opci s právem prodeje - možnost prodat akcie zpět společnosti. Tuto možnost musíte uplatnit do 60 dnů po datu distribuce nebo 60 dnů po datu distribuce následujícího roku. Veřejně obchodované akcie můžete prodat kterémukoli kupujícímu, ale společnost si může zachovat právo prvního odmítnutí.
